Préparer sa déclaration fiscale crypto selon son canton

Les principes fiscaux sont largement communs, mais chaque canton possède son logiciel, ses rubriques, ses délais et sa pratique de taxation. Un tableau prétendant donner une procédure définitive pour les 26 cantons vieillit vite. La méthode robuste consiste à préparer un dossier uniforme, puis à l’adapter aux instructions du canton de domicile.

L’essentiel

• Établissez un inventaire au 31 décembre pour chaque wallet et plateforme.
• Séparez clairement fortune, revenus et cessions.
• Utilisez ICTax ou une source de marché documentée pour la valeur en CHF.
• Conservez des justificatifs lisibles avant de remplir la rubrique cantonale.

Étape 1 : établir l’inventaire au 31 décembre

Recensez tous les actifs, y compris :

• comptes sur des exchanges ;
• wallets mobiles et navigateurs ;
• hardware wallets ;
• soldes liés à des cartes ;
• tokens stakés ou verrouillés ;
• positions DeFi ;
• créances ou récompenses acquises.

Pour chaque actif, notez la quantité détenue au 31 décembre. Évitez de partir uniquement d’un portefeuille actuel : les transferts internes et comptes fermés doivent aussi être réconciliés.

Étape 2 : convertir la fortune en CHF

Utilisez en priorité la valeur fiscale publiée par l’AFC dans ICTax. Ces cours servent de valeur fiscale au 31 décembre pour les actifs couverts.

Si le token n’y figure pas, documentez une valeur de marché au 31 décembre provenant d’une plateforme importante. Conservez :

• URL ou export ;
• date et heure ;
• paire utilisée ;
• cours en devise étrangère ;
• cours de change vers le CHF ;
• calcul final.

Ne mélangez pas une valeur au 31 décembre avec le prix actuel au moment de remplir la déclaration.

Étape 3 : séparer fortune, revenus et cessions

Préparez trois tableaux.

Fortune

Quantité au 31 décembre × valeur fiscale en CHF.

Revenus

Staking, minage, airdrops, intérêts, salaires ou autres rémunérations. Indiquez la valeur en CHF au moment où le droit est acquis ou la prestation reçue, selon les faits.

Cessions

Ventes, swaps et paiements par carte ayant converti une crypto. Même si un gain privé est en principe exonéré, cet historique permet de démontrer le calcul et la nature de l’activité.

Étape 4 : utiliser la rubrique cantonale correcte

Les noms varient. VaudTax prévoit une rubrique pour le numéraire, les métaux précieux et les cryptomonnaies non repris ailleurs. Genève demande de reporter la valeur vénale dans l’état des titres.

Dans votre canton :

1. ouvrez les instructions de l’année fiscale concernée ;
2. recherchez « cryptomonnaie », « monnaie virtuelle », « fortune mobilière » et « état des titres » ;
3. utilisez la rubrique indiquée ;
4. joignez ou conservez le relevé détaillé selon les possibilités du portail ;
5. expliquez toute méthode d’évaluation inhabituelle.

Le lieu où se trouve l’exchange ne remplace pas le canton de domicile pour la déclaration d’une personne assujettie en Suisse.

Étape 5 : joindre des justificatifs lisibles

Un dossier utile contient :

• tableau récapitulatif en CHF ;
• export CSV ou PDF des plateformes ;
• captures des soldes si aucun relevé n’existe ;
• liste des adresses publiques ;
• preuve de propriété si nécessaire ;
• détail des revenus ;
• méthode d’évaluation des tokens sans cours ICTax ;
• explication des écarts importants.

Ne transmettez jamais une seed phrase ou une clé privée. Une adresse publique et des relevés suffisent normalement à documenter la détention.

Étape 6 : contrôler les délais

Les dates de dépôt et les procédures de prolongation sont cantonales et peuvent changer chaque année. Consultez le portail officiel au moment du dépôt. Ne réutilisez pas automatiquement une date trouvée dans un ancien guide.

Si vous avez déménagé, vérifiez le canton compétent et les règles de rattachement pour l’année concernée.

Cas des cartes crypto

Exportez séparément :

• approvisionnements ;
• conversions ;
• achats ;
• remboursements ;
• cashback ;
• frais.

Un achat débité d’une crypto peut constituer une cession. Une récompense peut devoir être examinée comme un revenu ou une réduction du prix selon ses conditions. Le guide fiscalité des cartes et du cashback donne une grille d’analyse.

Contrôle final

Avant l’envoi :

• tous les wallets et exchanges sont inclus ;
• les quantités correspondent au 31 décembre ;
• les cours ICTax sont utilisés lorsqu’ils existent ;
• les revenus ne sont pas mélangés avec les gains en capital ;
• les transferts internes ne sont pas comptés comme achats ou ventes ;
• les documents permettent de refaire le calcul ;
• les points incertains sont expliqués.

Cette page sert de procédure centrale. Les autres guides fiscaux approfondissent une question sans dupliquer la méthode de déclaration.

Ressources liées

• Comprendre le cadre fiscal suisse
• Voir cinq exemples de calcul